沪国资委评价〔2024〕6号
市国资委关于做好2023年度企业财务决算工作的通知
各监管企业、委托监管单位：
为做好2023年度财务决算管理与报表编制工作，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国务院国资委令第5号）、国务院国资委《关于印发2023年度中央企业财务决算报表的通知》（国资发财评〔2022〕86号）及国家有关财务会计制度规定，现就做好2023年度企业财务决算工作有关事宜通知如下：
一、认真做好2023年度财务决算管理工作
各企业要坚持问题导向、结果导向，进一步巩固提升会计信息质量，确保会计核算结果准确规范，财务决算报告真实可靠。一是强化财务决算工作组织，进一步提升对财务决算工作重要性的认识，更加注重上下联动、业财协同，认真制订年度财务决算方案，抓实制度执行落地；及时开展财务决算布置，认真组织决算备案，提前梳理财务重大事项，充分运用信息化、智能化工具，重点关注境外子企业、基础薄弱子企业等，按时保质保量完成财务决算工作。二是提升财务决算信息质量，严格遵守会计、统计各项法律法规规定，准确界定合并范围，合理计提各类减值准备，规范对各类经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映财务状况和经营成果，确保会计信息真实可靠、内容完整。三是夯实财务决算闭环管理，充分发挥财务决算“体检”功能，针对各类检查发现的会计信息质量和财务管理问题，严格落实整改主体责任，研究制定整改方案，建立整改结果分级检查、复核和销号制度，建立完善问题整改长效机制，确保问题整改到位。四是加强财务决算成果应用，在全面真实反映企业财务状况、经营成果的基础上，重点对各类专项工作落实情况、风险管控情况等进行梳理、检查、总结和反馈，发挥好财务决算的决策支撑和监督作用。五是严格信息安全要求，按照国家信息安全相关法律法规，全面落实信息安全主体责任，加强对会计师事务所信息安全管理能力审查，强化涉密敏感信息管理，抓实涉密敏感信息流向管控，确保会计审计信息安全，并规范做好对外信息披露相关工作。
二、按时报送财务决算相关报告
各企业应根据本通知要求，制订工作计划，编制年度财务决算工作进度表，加强对报表数据的审核，确保财务决算工作目标按时保质完成。
（一）报送内容
1.备案表
各企业应于2024年1月31日前向市国资委报送年度财务决算工作备案表，备案报告的内容包括但不限于：重要会计政策和会计估计变更、合并范围重大变化、影响当期损益或权益的重大事项等
2.财务决算报表
2023年财务决算报表应在2024年4月15日前以正式文件报送市国资委，具体报送要求和内容如下：
（1）集团合并的财务决算报表（包括财务决算报表、财务情况表，财务报表附注）的纸质文件（一式两份）与电子文档（tcfx）。
（2）集团本部的财务决算报表（包括财务决算报表、财务情况表）的纸质文件（一式两份）与电子文档（tcfx）。
（3）存续企业合并的财务决算报表（包括财务决算报表、财务情况表）的纸质文件（一式两份）与电子文档（tcfx）。
（4）托管企业合并的财务决算报表（包括财务决算报表、财务情况表）的纸质文件（一式两份）与电子文档（tcfx）。
（5）各级子企业的财务决算报表（包括财务决算报表、财务情况表）的电子文档（tcfx）。有条件的二级子企业（重要子企业）也应填报财务报表附注相关表格。
（6）多家监管企业共同出资设立的企业，由第一大股东或财务控制方上报财务决算报表的电子文档（tcfx）。
3.财务决算说明
（1）财务决算报表编制说明的纸质文件（一式两份）与电子文档（word和pdf）。内容包括决算报表的编制基础、编制范围、户数变动、汇总方式，不能修改的审核公式（逻辑性、合理性和横向过录）出错说明。
（2）财务情况说明书的纸质文件（一式两份）与电子文档（word和pdf）。
（3）工资决定机制改革实施情况说明的纸质文件（一式两份）与电子文档（word和pdf）。
4.审计报告与专项报告
（1）由市国资委委托中介机构审计的监管企业，集团合并、本部和存续企业的决算审计报告、专项复核报告、内控测评报告、财务评价书，应按业务约定书和年度财务决算审计工作通知的要求，由中介机构直接向市国资委报送。
（2）由企业集团自行委托中介机构审计的监管企业，企业集团应向市国资委报送合并和本部的审计报告纸质文件（一式两份）与电子文档（word和pdf）。
（3）企业集团下属二级子企业、上市公司、非合并企业、重要三级及以下子企业的审计报告电子文档（word和pdf）。
（4）托管企业合并的审计报告，应由各受托企业集团向市国资委报送。要求报送纸质文件（一式两份）与电子文档（word和pdf）。
（5）上海国盛集团、上海国际集团和上海国投公司应就当年股权流动、收益收缴和平台公司股权运作费用列支等情况报送专项财务报告，专项财务报告主要包括专项财务报表和专项财务情况说明书。要求报送纸质文件一式两份与电子文档（word和pdf）。
（二）报送要求
报表和各类纸质文件统一使用A4纸打印，金额单位为“万元”，保留两位小数，电子文档通过数据光盘报送。
各委托监管单位应当负责汇总所监管企业的财务决算报告，并按上述内容和要求报市国资委。市供销社、上海联社参照本通知要求开展年度财务决算工作，报送年度财务决算报告。
本通知相关附件及数据软件请从市国资委门户网站（http://www.gzw.sh.gov.cn/）下载。
报告编制和上报过程中，如发现问题，请及时与我委联系。
特此通知。
附件：1.2023年度企业财务决算报表及编制说明
2.2023年度财务情况表及编制说明
3.2023年度财务报表附注内容提要
4.2023年度财务决算工作备案表
5.2023年度财务情况说明书
6.2023年度工资决定机制改革实施情况说明
联系人姓名：金蕾 联系电话：23117148
上海市国有资产监督管理委员会
2024年1月9日